07 衡水中学高一政治预习知识点——财政、税收

衡水中学高一政治预习知识点

——财政、税收

知识点讲解

一、财政及其作用

1．财政的含义：国家的收入和支出就是财政。

（1）主体：国家

（2）内容：是对国家收入的分配

（3）本质：财政是一种以国家为主体，在社会范围内集中性的分配关系。参与社会产品的分配和再分配，体现国家与各方面之间的分配关系。

（4）实现形式：国家预算 （预算是国家的基本财政计划。预算包括财政的收入与支出，是国家参与社会分配的两个方面。由政府提出并经过法定程序审查批准的国家年度收支计划，称国家预算。上一年度的财政实际执行情况，称作国家决算。）

2．财政的作用

（1）国家财政是促进社会公平、改善人民生活的物质保障

（2）国家财政具有促进资源合理配置的作用

（3）国家财政具有促进国民经济平稳运行的作用

3．财政的收入

（1）含义：国家通过一定的形式和渠道筹集起来的奖金。

（2）形式：包括税收收入、利润收入、债务收入和其他收入。简而言之：税、利、债、费的收入。其中，税收收入是财政收入最主要、征收而最广。

（3）影响因素：财政收入受很多因素的影响，其中经济发展水平和分配政策的制约是其主

要因素。

分配政策对财政的影响：在社会财富总量一定的前提下，如果国家财政集中的财富过多，会直接减少企业和个人的收入，不利于企业生产的扩大和个人购买力的增加，最终将对财政收入的增加产生不利影响。如果国家财政集中的收入太少，将直接影响国家职能的有效发挥，降低财政对经济发展的支持力度，最终不利于企业的发展和个人收入的增加。

4．财政支出

（1）含义：国家对集中起来的财政资金进行分配和使用的过程。

（2）形式或分类：财政支出可以分为经济建设支出，科学、教育、文化、卫生事业支出，

行政管理和国防支出，社会保障支出，债务支出。

（3）作用：通过财政资金的分配，国家的职能才得以实现，也就是说财政支出是政府实现

职能的物质条件，财政支出的状况反映了政府的政策。

注：社会保障支出指国家财政为公民提供的社会保险、社会福利、社会救济和社会优抚各种费用。

其内容：社会保险：主要有养老保险、医疗保险、生育保险、失业保险等。

社会救济：包括自然灾害救济、失业救济、孤寡病残救济和  困难户救济等。

社会福利：指社会服务事业及设施。如对公民义务教育，孤儿院等。

社会优抚：包括牺牲、病故优抚费、烈军属、复员军人补助费、伤残抚恤费、见义勇为者奖励等。

5. 财政支出的构成:

5.财政收入与支出的关系

政收入和支出的对比：

（1）有三种情况：收大于支，存在节余；支大于收，出现赤字；收支相等。注：

①在国家财政预算和决算中，收入和支出相等是最理想的状态，它表明国家筹集的财政资金

得到了最充分的利用。得是，由于受多种因素的制约，财政收支完全相等的情况几乎不存在

②财政收支平衡，是指当年的财政收入等于支出；或收入大于支出，略有节余；

或支出大于收入，略有赤字。

③财政赤字，是指当年的财政支出大于财政收入的部分。财政赤字意味着要靠借债过日子，财政赤字必须控制在一定范围之内。

④国家通过财政收入支出控制经济运行。在经济增长滞缓，（收大于支）一部分经济资源未被利用，经济发展主要受需求不足制约时（供大于求），政府应采取扩张性财政政策，通过增加经济建设支出和减少税收，来刺激总需求增长，降低失业率，拉动经济增长。反之，在经济发展过热（供小于求），经济的正常运行受供给能力制约时，物价会上涨，政府应采取紧缩性财政政策，通过减少财政支出，增加税收，来抑制总需求，降低通货膨胀率，给经济“降温”（支大于收）。

6.财政的作用（国家通过财政收入和支出控制经济运行）

（1）国家财政是促进社会公平、改善人民生活的物质保障。

财政通过国民收入的再分配，缩小收入分配差距，促进教育公平，建立社会保障体系与基本医疗卫生制度，保障和提高人民的生活水平，促进社会稳定和谐。

（2）国家财政具有促进资源合理配置的作用。

如果完全由市场配置资源，会导致投入某些行业、地区的资源严重不足，影响社会经济生活的正常运行与发展。国家通过财政支持这些行业、地区的建设，有助于资源的合理配置。例如，能源、交通运输、邮电通信、水利等基础设施行业，需要大量的资金投入，建设周期长，投资风险大，离不开国家财政的大力支持。

（3）国家财政具有促进国民经济平稳运行的作用。

二、征税和纳税

1.税收的含义：税收是国家为实现其职能，凭借其政治权力，依法无偿取得财政收入的基本

形式。

（1）主体：国家（有国就有税。国家通过税收形式组织财政收入，为其自身存在和发展提

供物质保障。同其他财政收入相比，税收是国家组织财政收入最理想、最普遍的形式，是财政收入最重要的源泉。）

（2）依据：税法。（有税必有法。税法是税收的法律依据和法律保障。）

2.税收的基本特征：强制性、无偿性和固定性                                            

（1）关系：①三个特征是紧密相联，不可分割的。

②税收的无偿性要求它具有强制性，强制性是无偿性的保障。

③税收的强制性和无偿性又决定了它必须具有固定性。

3、我国税收的种类：根据征税对象划分，目前我国税收分为流转税、所得税、资源税、财产税和行为税五大类，共二十多种。增值税和个人所得是影响最大的两个税种。

（1）增值税：①含义：是以生产经营中的增值额为征税对象的一种税种。 ②它的纳税人是在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人。增值税的基本税率为17%。  ③作用：增值税有利于促进生产的专业化和体现公平竞争，也有利于财政收入的稳定增长。可避免对一个经营额重复征税，而且可以防止前一生产经营环节偷漏税行为。

（2）个人所得税：①含义：是国家对个人所得征收的一种税。  ②我国个人所得税实行超额累进税率  ③实行超额累进税率的特色：纳税人所得越高，（高收入者多纳税少收入者少纳税）税率越高；所得越低，税率越低。  ④纳税人：是在我国境内居住满一年，从我国境内外取得所得的个人、以及不在我国境内居住或居住不满一年而从我国境内取得的个人收入。   ⑤作用：个人所得税是国家财政收入的重要来源，也是调节个人收入分配、实现社会公平的有效手段。

4.依法纳税

纳税人含义：指税法规定的直接负有纳税义务的单位和个人。

（1）公民自觉纳税的必要性：

①从一般意义上讲税收是国家存在、发挥作用的物质基础。

②在我国税收同国家富强、人民幸福联系在一起。（在我国，税收取之于民，用之于民。国家利益、集体利益、个人利益在根本上是一致的。国家的兴旺发达、繁荣富强与每个公民息息相关，国家各项职能的实现必须以社会各界缴纳的各种税收作为物质基础。）

（2）公民要增强纳税人意识：

①义务意识：自觉成信纳税，反对各种违反税法的行为。

②权利意识：以主人翁的态度和高度的社会责任感，积极关注国家对税收的征管和使用，以维护自身的合法权益。

（2）反对任何违反税法的行为

处理：税务机关在追缴税款的同时，要加收滞纳金甚至并处罚款，触犯刑法的还要由司法部门追究其刑事责任。